02 Дек 2018

Налог на самозанятых - новый закон 2019

Последние новости о самозанятых:

Закон о самозанятых принят госдумой в третьем чтении и В.В. Путин подписал его 27 ноября 2018 года. Закон о налоге на профессиональный доход вступает в силу с 1 января 2019. Законопроект позволяет зарегистрироваться в налоговой как самозанятый и платить налоги с дохода 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. Чем это личается от ИП и ООО читайте дальше.

 

Полный текст закона о самозанятых на официальном интернет-портале правовой информации РФ

Скачать PDF

 

Содержание

 

Самозанятые - кто это?

Самозанятые граждане - это физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования ИП, ООО и официально не работающие.

Виды деятельности самозанятых граждан:

  • сфера услуг (ремонт, разнорабочие)
  • красота и здоровье (маникюр, массаж, стилисты, парикмахеры и тд.)
  • сдача недвижимости в аренду
  • реклама в интернете
  • курьерские услуги
  • ремонт технических устройств
  • домашнее хозяйство (производство, продажи)

А вот эти виды деятельности не попадают под закон о профессиональном налоге:

  • репетиторство - нет!
  • няни - нет! (почему?)


Кто относится к самозанятым гражданам РФ

  • Вебмастера (блогеры, владельцы пабликов, каналов, сайтов, стримеры)
  • Фрилансеры (удаленные работники)
  • Работники сферы услуг (avito, profi.ru, youdo и тд. кроме репетиторов и нянь)
  • Арендодатели жилой недвижимости
  • Профгемблинг, беттеры, трейдеры (крипта, фиат)
  • Таксисты
  • Продавцы
  • Производители

Это не полный список, пишите в комментарии кем работаете вы, мы его дополним.

Закон о самозанятых гражданах

Или другими словами налог на профессиональный доход.

Закон уже подписан и вступает в силу 1 января 2019 и начинается период тестирования платформы Мой Налог в 4 регионах РФ. Платформа позволит поставить себя на учет как самозанятого и заплатить налог в ФНС. Для оплаты налога этого вам нужно добровольно внести доход в приложение и отправить клиенту специальный чек (прямо из приложения). Ваш доход не должен превышать 2.4 млн. руб. в год или 200 000 рублей в месяц.

Налог на самозанятых граждан 2019

Налог на профессиональный доход — это новый налог, который является альтернативой открытию ИП или ООО. Он не добавляется к тем налогам, которые люди уже платят со своих доходов. Он заменяет другие налоги: его можно использовать вместо обычной системы с НДФЛ по ставке 13%, упрощенки 6%, ЕНВД и других спецрежимов. Ставка налога всего 4% при работе с физичискими лицами и 6% с юридическими. Отчетный период - календарный месяц.

Например, Вместо 13% как физическое лицо можно платить 4%. Платить одновременно и 13%, и 4% не придется.

Место жительства в законе не упоминается. Регион выбирается с учетом места ведения деятельности. Отсутствие регистрации в регионе эксперимента не лишает вас возможности стать самозанятым и платить 4%.

Налоговая база

Налогом на профессиональный доход будут облагаться не те поступления, которые зачислят на карту, а те, по которым будет сформирован чек в приложении Мой Налог.

То есть вы сами показываете налоговой свой доход — тот, что посчитаете нужным показывать. Эту сумму вы указываете в чеке. И только эту сумму видит налоговая инспекция. Она не видит и не знает обо всех поступлениях на счет. Автоматически такого обмена данными нет. Все как и сейчас: доступ к информации по счету только в рамках проверки.

Деньги можно получать наличными. Например, если сдаете квартиру и квартиранты платят вам 10 тысяч рублей в месяц просто на руки. На счет в банке ничего не приходит. Налоговая узнает об этой сумме, когда вы сформируете чек, — или не узнает, если не сформируете.

Налоговый вычет

Это сумма, которую государство выделяет вам в виде бонуса для уменьшения налога, — 10 000 рублей.

Допустим, вам за месяц пришла какая-то сумма от физлиц, 1%  от неё войдет в вычет, а перечислите в бюджет только 3% от дохода. Но так можно делать,  пока сумма этих вычетов не превысит 10 000 рублей. Налоговый вычет дают не каждый год, а один раз в жизни самозанятого.

Для доходов от фирм в вычет входят 2% от дохода. Но лимит для одного человека все равно общий — 10 000 один раз на все доходы. Даже если сняться с учета, а потом опять встать, вычет не начнут считать заново — предоставят только остаток. Налоговая все помнит.

Пример расчета налога с вычетом, все доходы от физлиц

 

Доход за месяц

Начислено (4%)

Вычет (1%)

Налог к уплате

Январь

50 000 Р

2000 Р

500 Р

1500 Р

Февраль

60 000 Р

2400 Р

600 Р

1800 Р

Март

70 000 Р

2800 Р

700 Р

2100 Р

Апрель

80 000 Р

3200 Р

800 Р

2400 Р

Май

100 000 Р

4000 Р

1000 Р

3000 Р

Июнь

100 000 Р

4000 Р

1000 Р

3000 Р

Июль

150 000 Р

6000 Р

1500 Р

4500 Р

Август

200 000 Р

8000 Р

2000 Р

6000 Р

Сентябрь

400 000 Р

16 000 Р

1900 Р

14 100 Р

Октябрь

200 000 Р

8000 Р

Лимит 10 000 Рисчерпан: вычет закончился

8000 Р

 

 

Медицинская страховка от государства для самозанятых


Самозанятые действительно не платят никаких дополнительных страховых взносов. Только налог. Но часть этого налога — около 40% — идет в фонд медицинского страхования. Налогоплательщики пополняют бюджет фонда, который потом выделяет деньги на лечение в больницах, обследования в поликлиниках и скорую помощь.

То есть самозанятые — это застрахованные лица. И платит за них уже не государство, а они сами. Но не дополнительно, а в составе налога по ставке 4 или 6%. Никто не откажет им в экстренной помощи, операции или диспансеризации.


А что с пенсией у самозанятых граждан?


Нет минимальных пенсионных взносов. Самозанятым дают право не платить страховые взносы на пенсионное страхование — вообще. Все, кто зарегистрируется как самозанятый, официально может ничего не платить в пенсионный фонд. Естественно, за этот период он не накапливает страховой стаж и баллы, которые потом повлияют на пенсию. Потому что их дают только плательщикам взносов.

Пенсионные взносы можно платить добровольно. Самозанятый может по желанию застраховаться в ПФ и все-таки платить страховые взносы. Примерно так, как это сейчас делают индивидуальные предприниматели. Тогда у самозанятого будет и стаж, и государственная пенсия.

Социальная пенсия будет у всех. Даже если никогда не работать и не заплатить ни рубля взносов, государство все равно заплатит какой-то минимум. Это социальная пенсия — она бывает и по старости. То есть, даже если человек не инвалид и не терял кормильца, ему все равно платят деньги.

Приложение для самозанятых граждан


Приложение Мой налог - позволяет платить налоги напрямую в ФНС и отправлять чеки клиентам, подтверждающие доход.

 

Как стать самозанятым лицом в россии

Зарегистрироваться в приложении Мой налог, оно будет доступно на мобильных платформах с 1 января 2019 года, сохраните страницу чтобы скачать приложение Мой налог вовремя.

Здесь будут ссылки на установку приложения для самозанятых.


Регистрация самозанятых граждан без ИП

Для того чтобы платить налоги и не открывать ИП и  придумали самозанятых - платишь 4% при работе с физлицами через приложение и не думаешь об отчетности, проверках и других кошмарах налогово. Или 6%  при работе с юрлицами.
А чем это лучше ИП?

 

Регистрация самозанятого ИП


В официальном тексте закона есть Пункт 6 статьи 2, где написано, что на этом режиме физлица официально могут вести бизнес без статуса ИП. Регистрироваться нужно, только если вид деятельности перечислен в исключениях или это прямо написано в других требованиях.
Если волнуетесь за статус, зарегистрируйте ИП и сразу перейдите на этот режим. С 2019 года оформить ИП можно вообще без госпошлины. И взносов у самозанятых ИП тоже нет.

 

Часто задаваемые вопросы про налог на самозанятых

 

Продажа овощей с огорода облагается этим налогом?


Доходы от подсобного хозяйства освобождены от налога. Главное, чтобы у бабушки не было наемных работников и плантации с фермой. Тогда она спокойно продает овощи с грядки и ничего не отдает государству. Новый налоговый режим ее не касается. Это освобождение действует давным-давно — о нем в п. 13 статьи 217 НК РФ.

Как будут выявлять самозанятых людей


В течение тестового периода действия закона до 2028 года постановка на учет самозанятого  осуществляется на добровольной основе.


Самозанятый и ИП в чем разница

 

  • ИП платит взносы в ПФР и ОМС
  • ИП декларирует доход
  • ИП покупает или арендует кассу


Самозанятый платит 4% или 6% через приложение и никуда не ходит.

 

Всем ИП выгодно стать самозанятыми?


Нет, предпринимателям нужно все посчитать. Если у них поступления от фирм и ИП, то даже на новом режиме они будут платить 6% с доходов. Столько же платят самозанятые. Но при этом у ИП страховые взносы уменьшают налог и идут для накопления пенсии. То есть учитываются для стажа и баллов. А у самозанятых из тех же 6% ничего не идет на пенсию.

Получается, денег государству придется отдавать столько же, но на пенсию это не повлияет.


Придется ли фирме платить НДФЛ если она заключит договор с самозанятым?

В работе с самозанятыми у фирм и ИП огромная выгода: им не нужно платить страховые взносы, удерживать НДФЛ и сдавать отчетность. Это настоящая революция.


Как сейчас

ООО «Ромашка» заключила договор на ведение своих соцсетей с копирайтером Максимом. Этот копирайтер не  ИП — просто физлицо. Но договор с ним не трудовой, а на оказание услуг, так можно. Когда «Ромашка» платит копирайтеру 20 тысяч рублей, сверху этой суммы нужно заплатить за него в бюджет страховые взносы — примерно 5400 рублей. Из 20 тысяч нужно удержать НДФЛ — то есть Максим получит не 20 тысяч, а только 17 400 рублей. А еще «Ромашка» сдаст за копирайтера кучу отчетности. Одни расходы и хлопоты.


Как будет с самозанятыми.
Копирайтер Максим регистрируется как самозанятый. На каждую выплату он дает «Ромашке» чек из приложения. «Ромашка» официально проводит эту сумму как свой расход — у банка и налоговой нет вопросов. Максим платит с 20 тысяч рублей не 13%, а 6% — то есть его чистый доход 18 800 рублей. А «Ромашка» не платит больше ничего, никаких взносов. И не сдает за Максима никаких отчетов. Максим их тоже не сдает. Госбюджет при этом недополучает 5800 рублей. Зато Максиму и «Ромашке» так выгоднее и проще. Все «Ромашки» захотят, чтобы Максимы зарегистрировались как самозанятые. И никакого нарушения тут нет. Потому что гражданско-правовой договор — это не трудовой. Максим имеет право работать по договору оказания услуг с «Ромашкой», «Колокольчиком» и «Хризантемой», не нарушая при этом никакие законы.

 

Можно ли получить патент или сочетать УСН с налогом на самозанятых ?


Нет, сочетать два режима не получится. На других системах так иногда можно, а с налогом для самозанятых — категорически нет. Патента, ЕНВД и ОСНО это тоже касается.

Но можно сначала поработать на режиме для самозанятых, а когда лимит станет больше, перейти на УСН или патент. Главное, вовремя подать заявление. Это очень важно, но об этом никто не пишет: заявление о переходе на упрощенку нужно подать в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика налога для самозанятых.


Можно ли одновременно работать по трудовому договору и быть самозанятым?

Совмещать трудовой договор и самозанятость можно. Если у вас есть основная работа, но вы еще подрабатываете или сдаете квартиру, можно зарегистрироваться и использовать этот спецрежим. На работе за вас будут платить взносы и удерживать НДФЛ, а с дохода от сдачи квартиры будете платить 4%.


Как будут ловить самозанятых

Пока никак, до 2028 года тестовый период. Вы добровольно можете поставить себя на налоговый учет как самозанятый.

 

Какой штраф для самозанятых за неуплату налога

В законе четко написано, что тем людям, которые зарегистрировались как самозанятые, можно официально не регистрироваться как ИП — это пункт 6 статьи 2. То есть самозанятые ведут бизнес без статуса ИП и при этом ничего не нарушают. Их никто не оштрафует за незаконное предпринимательство по статье 14.1 КоАП РФ.

Если налоговая обнаружит доход, который вы не занесли в приложение, она выпишет штраф — 20% от суммы первого дохода «мимо кассы». А если в течение полугода такое случится еще раз, то штраф будет равен сумме дохода.

Но для этого такой доход нужно найти и доказать, что это не подарок и не возврат долга. Тут налоговой помогут клиенты, у которых без ваших чеков могут быть проблемы.

Вы сами решаете, какой доход провести через приложение. Пока вы сами, лично, не сформировали чек на оплату, это не ваш профессиональный доход и налоговая о нем вообще ничего не знает. Если мама перевела вам 5 тысяч рублей на день рождения, вы же не формируете ей чек. Значит, для налоговой это не ваш доход и вы не обязаны его где-то указывать и платить налог.

 

А если клиент попросит вернуть ему деньги?


В приложении будет возможность корректировки — то есть уменьшения дохода. Нужно объяснить причину корректировки, и налог пересчитают. Если появится переплата, ее можно вернуть или зачесть, как и по другим налогам.


Можно ли вернуть этот налог с помощью вычетов?


Нет, этот налог нельзя вернуть при лечении зубов или покупке квартиры. Это не налог на доходы по ставке 13%. Он не подчиняется тем правилам, которые описаны в статьях про налоговые вычеты, и возврату не подлежит.


Можно ли самозанятым принимать деньги за услуги наличными


Деньги от клиентов можно принимать наличными. При этом отдельная касса не нужна. Чек формируется в приложении — его можно отправить по номеру телефона или на электронную почту.

Если деньги пришли наличными или на карту, чек надо передать в тот же день. Если еще каким-то способом, то чек передают до 9 числа следующего месяца.


Нужно ли репетиторам и няням регистрироваться как самозанятые?

Нет, они могут ничего не платить. Для репетиторов, нянь, сиделок, гувернанток и домашних клинеров есть отдельные льготы. Если зарегистрироваться в налоговой, можно вообще ничего не платить и не сдавать: ни этот налог, ни какие-то другие, ни страховые взносы. Эти налоговые каникулы должны были закончиться 31 декабря 2018 года, но их продлили еще на год.

 

Категория: 

Сейчас на сайте

Пользователей онлайн: 0.